La licencia comercial de China
Hay ocho formas más comunes de registrar una empresa en China, a saber: propiedad estatal, propiedad colectiva, privada, cooperativa, empresa basada en acciones, empresa de propiedad enteramente extranjera, empresa mixta y oficina de representación. Entre éstas, las tres últimas formas son las que se refieren a las compañías extranjeras. Hasta hoy, el tipo más popular de inscripción de una compañía nacional china sigue siendo una empresa de propiedad estatal (corporación de propiedad gubernamental), aunque después de las reformas de 1980 la parte de mercado ocupada por las empresas estatales está disminuyendo cada año. Las formas más populares de las empresas privadas incluyen empresa de propiedad no estatal, y en el caso de las empresas privadas más pequeñas, se puede formar una empresa de propiedad individual o una empresa privada pequeña. Cuando trata con una empresa china, debe pedir una copia de la licencia comercial de la empresa y comprobar si la licencia es auténtica. Esta es la mejor manera de proteger su negocio de fraude, ya que ¡a veces es posible encontrar a un titular de una licencia china falsa!
La especificidad de los impuestos chinos
Una empresa extranjera debe registrarse en oficinas de impuestos locales y nacionales de China dentro de 30 días después de su creación con el fin de tener su estatus adecuado reconocido. Una vez aprobado el estatus fiscal, los contribuyentes generales del IVA deben registrarse a efectos del IVA en las agencias de impuestos. Tenga en cuenta que las empresas que no residen en China no están obligadas a inscribirse para el IVA y una oficina de representación debe solicitar la recaudación de impuestos.
Según la ley china, las declaraciones financieras de todas las empresas tienen que ser auditadas por una empresa pública certificada de contabilidad registrada en RPC. Las empresas con inversiones extranjeras en China deben preparar las declaraciones financieras anuales de acuerdo con las leyes comerciales. Estas declaraciones constituyen la base para el cálculo de los ingresos imponibles y el beneficio distribuible, así como otros documentos importantes de la auditoría/inspección anual combinada.
Además de la auditoría de las declaraciones financieras, cada año debe llevarse a cabp una inspección de moneda extranjera, ya que la empresa tiene que estar en conformidad con los reglamentos en materia de intercambio extranjero en la República Popular de China. Cada compañía de inversión extranjera deberá preparar numerosos conjuntos de documentación para participar en el pago de impuestos anual y en una inspección combinada realizada por diversas autoridades chinas.
La regla general en cuanto al Impuesto sobre la Renta Empresarial (EIT) es que las empresas extranjeras con un establecimiento en China están sujetas a EIT por sus actividades en China, mientras que las empresas extranjeras que no tienen un establecimiento en China tienen que pagar EIT sobre los ingresos derivados de sus actividades en China. La tasa EIT estándar es de 25%, pero para las empresas grandes, nuevas y de avanzados servicios tecnológicos la tasa es de 15%. En general, la ley china prevé reducciones fiscales para proyectos amigables al medio ambiente, inversiones en industrias estimuladas y en I+D.
La retención de las tasas de impuestos tiene una amplia gama de excepciones que varían dependiendo del país de origen de la empresa. En la mayoría de los casos, la tarifa para las empresas europeas es de 10%, pero ya que varía constantemente, es importante comprobarlo. Las empresas residentes no fiscales son gravadas exclusivamente sobre los ingresos que tienen su origen en China.
Impuestos chinos: vale la pena saber
El 1 de enero de 2008, la Ley del Impuesto Empresarial Chino (EITL) actual entró en vigor para evitar la competencia desleal. Así, a partir de ese momento, las empresas chinas y extranjeras remiten al mismo régimen fiscal.
Por otra parte, el 1 de agosto de 2013, la nueva reforma china del IVA se extendió a todo el país, cubriendo la venta y la importación de bienes, así como la prestación de servicios de procesamiento, sustitución y reparación; otros servicios modernos, servicios de transporte y arrendamiento de bienes tangibles también están sujetos al IVA.
Tenga en cuenta que, además de todos los tipos de empresas extranjeras mencionadas anteriormente, también individuos como inversores privados extranjeros, expatriados extranjeros en China y otras categorías de personas que hacen negocios en China están sujetos a impuestos en China. Por otra parte, también hay que pagar el impuesto sobre los ingresos que tienen su origen en China, es decir, el Internet, alquiler, regalías, etc.
Hay cuatro categorías principales de impuestos en China: impuestos sobre el volumen de negocios, impuestos sobre la renta, impuestos sobre la propiedad y las transacciones e impuestos sobre los recursos naturales. Además, a continuación se encuentra un breve catálogo de impuestos chinos. Los impuestos sobre el volumen de negocios incluyen el impuesto sobre el valor añadido (IVA), el impuesto sobre actividades económicas (BT), y el impuesto sobre el consumo (CT). Los impuestos sobre la renta incluyen: el impuesto sobre la renta empresarial (IET) - aplicable a las empresas extranjeras, y el impuesto sobre la renta individual (IIT) - aplicable a las personas extranjeras. Hay que señalar que el impuesto comercial sobre las compras no es deducible del impuesto comercial sobre las ventas o el impuesto IVA sobre las ventas.
Impuesto sobre inmobiliario urbano, impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, sello de impuesto de tierras, impuesto sobre el valor añadido e impuesto contractual son parte de los impuestos sobre la propiedad y las transacciones. Además, el impuesto sobre los recursos y la cuota por el uso de la tierra son impuestos y cuotas que se refieren a los recursos naturales.
En conclusión, la fiscalidad china es un tema complejo y la legislación está cambiando constantemente. Para dar un ejemplo, con el fin de evitar la doble imposición para los negocios, el gobierno chino ha puesto en marcha una reforma compleja para unificar gradualmente el impuesto sobre actividades económicas y el sistema del IVA a partir de 2012. Así que sea consciente de que el nuevo desarrollo de la fiscalidad china es muy beneficioso para su negocio.
External links
- https://www.ecovis.com/fileadmin/countries/china/how_to_start_up_a_business_in_China.pdf
- https://www.hsbc.com.cn/1/PA_ES_Content_Mgmt/content/china/commercial/internationalbanking/images/doingbusinessinchina.pdf
- http://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/global/Documents/Tax/dttl-tax-chinaguide-2014.pdf